Налоги в ОАЭ: особенности денежных операций страны

20 мая 2018
5 минут на чтение
Просмотров: 11
Комментариев: 0
Недвижимость в ОАЭ | Дубайское Агентство Недвижимости ДАН +(971) 50 440 64 95

Налоговая система считается одним из главных источников дохода для государственной казны. Спорные вопросы в данной сфере всегда были камнем преткновения предвыборных дебатов и повседневной деятельности самых знаменитых исторических фигур мировой политической арены. Однако существует государство, где доходы и другие материальные дивиденды не облагаются налогами. Эта страна с почти утопическим законодательством – ОАЭ.

Работа системы налогообложения

Денежные инвестиции иностранных государств привлекаются экономикой страны благодаря своеобразной системе налогообложения. Все дело в законодательной базе. Последняя основывается на правовых нормах мусульманской религии. Согласно арабским законам, большинство из тех налогов, что считаются нормальными в современном мире, просто не признаются. Своеобразная система касается не только сбора налогов с капиталов, находящихся в оффшорной зоне. Резиденты государства также освобождаются от выплаты налогов, существующих в большинстве европейских стран.

Дирхамы купюра и монеты ОАЭ

Система налогообложения включает множество своеобразных нюансов, знание которых крайне необходимо людям, проживающим или временно находящимся на территории страны. Сложность заключается в специфическом делении законодательной базы относительно округов. Каждый отдельно взятый эмират имеет свой подход к налогообложению и соответствующую законодательную базу. К тому же, каждая свободная экономическая зона (СЭЗ) подлежит особому порядку взыскания налогов.

Типы налогов на территории ОАЭ

Законодательной базой ОАЭ не предусмотрено существование единого документа, описывающего все нормы и принципы системы налогообложения на территории страны. Каждый отдельный эмират имеет свои нормативно-правовые акты относительно конкретных взысканий. Правовую силу на территории государства имеют также документы всех СЭЗ.

Священные книги Ислама, которым подчиняется вся жизнь страны (в том числе законодательство) не содержат информации о налогах. В связи с этим, мир мусульманских стран (и Эмираты здесь не исключение) пользуются упрощенной системой налогов. Большинство взысканий, привычных для нас, здесь попросту не существует.

Налоги для юридических лиц

Юридические лица, хоть и работают по упрощенной схеме, имеют обязательства выплаты некоторых налогов. Это имеет отношение к суммарному доходу фирмы, работающей на территории страны в составе любого эмирата.

 

Здания ОАЭ

Самые высокие налоговые ставки существуют на территории Абу-Даби, Шарджа и Дубаи. В числовом эквиваленте это выглядит следующим образом:

  • если суммарная прибыль составляет более 5 000 000 местных условных единиц (дирхамов), ее налогообложение составляет 55%;
  • от 4 000 000 до 5 000 000 – 40%;
  • от 2 000 000 до 4 000 000 – 30%;
  • от 1 000 000 до 2 000 000 – 10%.

Компании, чей доход ниже 1 000 000, налогообложению не подлежат. Когда речь идет о юридических лицах, выступающих в качестве плательщиков налогов, обычно имеются в виду финансовые корпорации (банки), компании, связанные с добычей и переработкой нефти, большие отели и комплексы ресторанов.

Налог корпоративного типа, предусмотренный большинством европейских стран, в ОАЭ отсутствует. Некоторое виды СЭЗ предполагают существование подобного взыскания, однако работать на территории данного государства оно начинает по истечению 15 лет финансовой свободы, именуемой налоговыми каникулами. При желании существует возможность их продления.

Бюджеты местных округов, находящиеся в компетенции каждого эмирата отдельно, предусматривают для юридических лиц существование налога на сбор, продление и выдачу лицензии в сфере торговли. Взыскание равно 7-10% от общей сумы арендной платы всех коммерческих помещений, принадлежащих компании. Сюда же входит 5% от размещения работников компании (их устройства).

Налог, который уплачивается за ежегодную суммарную прибыль фирм и пользование торговой лицензией, должен быть оформлен состоянием на текущий год. Министерство Финансов в данной ситуации выступает в роли администрирующего органа для банков и торговых корпораций, Министерство Промышленности – компаниям промышленного направления. Указанные налоговые сборы являются платой за временное пользование необходимой лицензией. Государственные органы не имеют права повторного взыскивания средств с юридических лиц.

Налоги физическим лицам

Законодательной базой Эмиратов наличие налогов простым гражданам не предусмотрено. Существуют несколько типов сборов, которые должны выплачиваться всеми гражданами, например:

  1. Налог владения недвижимостью. Он составляет 2-15% (зависит от суммарной стоимости имущества, его расположения, а также законов эмирата, где оно находится).
  2. Услуги отелей и ресторанов также облагаются налогом. Сума зависит от конкретной территории и действующих на ней законов. В среднем составляет около 10%.
  3. Эмират Дубаи предусматривает наличие выплат жилищной аренды. Налог составляет 5% общей сумы, выплата которой предусмотрена за год пользования недвижимостью.
  4. Сборы на финансовые операции, касающиеся покупки, продажи, обмена или других сделок относительно недвижимого имущества. Данный налог равен 2% стоимости имущества. Нужно отметить, что 0,5% должен оплатить продавец, остальные 1,5% — вторая сторона договора (покупатель).

Граждане других стран, проживающие на территории ОАЭ, не освобождаются от уплаты налогов. Все сборы, предусмотренные законом, выплачиваются ими таким же образом, как и гражданами Эмиратов.

 

Подсчет налогов

Налоги для компаний оффшорной зоны

При регистрации компании, находящейся на территории свободной экономической зоны, подчиненной ОАЭ, владелец имеет возможность выбрать оншорный или оффшорный тип фирмы. Отличие заключается в типе деятельности. Оффшорная компания может функционировать исключительно на территории другого государства, оншорная – еще и в пределах соседних СЭЗ.

Недавно в силу вступил новый Корпоративный закон, расширяющий возможности относительно деятельности компаний оншорного типа. Документ признает субъектом предпринимательской деятельности Эмиратов оншорные фирмы.

Самый важный аспект относительно налогообложения компаний оффшорного типа – это то, что любая СЭЗ обладает собственной системой сборов. Она имеет общие черты с системой, действующей на территории государства. При этом здесь выделяют огромное отличие: возможность компании воспользоваться налоговыми каникулами, продолжительность которых составляет 15 лет. Указанный фактор является основной причиной огромной популярности свободного экономического пространства Эмиратов среди инвесторов международного уровня.

Многие интересуются, если в случае признания территории оншор Корпоративным законом в роли предпринимательского субъекта Эмиратов, будет ли зона указанного типа подпадать под обложение налогами согласно внутренней политике государства? Ответ можно получить, разобравшись с некоторыми нюансами налогообложения местных компаний.

Законодательством Эмиратов предусмотрено наличие налога продления или первичного получения лицензии для торговли (как отмечалось ранее). Главное условие получения такого нормативно-правого акта – соблюдение правил процентных вкладов сторонами финансовых отношений. Относительно уставного капитала фирмы, то (согласно новому закону корпоративного права) он равен приблизительно 50% всей суммы. Министерство Финансовых дел имеет право установки дополнительных ограничений или запретов некоторых типов деятельности. Это касается газовых, нефтяных компаний, банковских корпораций государственного уровня.

Такая позиция относительно работы и оншорных зарубежных компаний дает их владельцам огромное преимущество, поскольку в ОАЭ действует закон о запрете использования налогообложения двойного типа. Сегодня список таких стран относительно большой (более 45 участников). Такие фирмы фактически уплачивают налоги на территории своей страны из-за действия законодательства, описанного выше.

Налогообложение отдельных товаров

Законодательство ОАЭ предусматривает отдельный тип налогообложения на товары и продукты, несущие прямой вред человеческому здоровью. Это, например, табак, зарубежные продукты питания с повышенной концентрацией вредных веществ, газированные напитки и т. п.

Эмираты входят в состав Совета относительно сотрудничества стран, принадлежащих к Персидскому заливу. Согласно договоренности указанных государств, акцизы на некоторые виды товаров (например, сигареты) составляют от 50 до 100% первичной себестоимости. Сборы такого типа являются препятствием для некоторых покупок. Это связано с ментальными особенностями страны.

Налоги относительно заработной платы

Проблемой систем налогообложения многих государств является большой процент сборов, что взыскивается с заработной платы. Зачастую такой налог превышает 25% заработанной сумы, а в некоторых странах доходит до 40-50%. Сотрудники компаний, функционирующих на территории ОАЭ (независимо от формы собственности), освобождены от уплаты налогов заработной платы.

Сборы НДС в Эмиратах также отсутствуют. В период мирового экономического кризиса 2010 ходили слухи о намереньях правительства создать НДС, составляющий 5%, однако документального или законодательного подтверждения не последовало.

На сегодняшний день Эмираты – рай для предпринимательской деятельности иностранных компаний. Возможно, в скором времени это изменится в силу необходимости ужесточения политики налогообложения из-за истощаемости природных ресурсов государства. Пока такая информация находится лишь на уровне домыслов, а ведение бизнеса на территории страны является крайне выгодным.

Оцените материал
  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1
(1)